Steuer & Förderung
AfA und Sonderabschreibung für Energietechnik.
Lineare AfA, degressive AfA und 40 % Sonderabschreibung: Vergleichen Sie, wie sich eine Investition in Photovoltaik, Speicher oder Effizienztechnik über die Jahre steuerlich auswirkt.
reguläre AfA Sonderabschreibung
| Jahr | AfA | Sonder-AfA | Restbuchwert |
|---|
Degressive AfA nur für Anschaffungen vom 01.07.2025 bis 31.12.2027. Sonderabschreibung nur bei Gewinn bis 200.000 € im Vorjahr der Anschaffung. Ein vorab genutzter IAB senkt die Bemessungsgrundlage. Keine Steuerberatung.
Grundlagen
Welche Abschreibungen gibt es für Energietechnik?
Lineare AfA
Die Anschaffungskosten werden gleichmäßig über die Nutzungsdauer verteilt. Für Photovoltaikanlagen gilt nach AfA-Tabelle eine Nutzungsdauer von 20 Jahren, also 5 % pro Jahr.
Degressive AfA
Ein fester Prozentsatz wird auf den jeweiligen Restbuchwert angewendet. Für Anschaffungen vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 sind bis zum Dreifachen des linearen Satzes möglich, höchstens 30 %.
Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG
Zusätzlich zur regulären AfA können bis zu 40 % der Bemessungsgrundlage im Anschaffungsjahr und in den vier Folgejahren abgeschrieben werden – frei verteilbar. Voraussetzung ist unter anderem ein Gewinn von höchstens 200.000 € im Vorjahr der Anschaffung.
Zusammenspiel mit dem IAB
Wurde vorab ein Investitionsabzugsbetrag gebildet, werden die Anschaffungskosten gekürzt – Sonder-AfA und AfA beziehen sich dann auf die gekürzte Basis.
FAQ
Fragen zu AfA und Sonderabschreibung
Wie lange wird eine PV-Anlage abgeschrieben?
Nach der amtlichen AfA-Tabelle beträgt die Nutzungsdauer von Photovoltaikanlagen 20 Jahre – linear also 5 % pro Jahr.
Gibt es eine degressive AfA für PV-Anlagen?
Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft werden, ist eine degressive AfA bis zum Dreifachen des linearen Satzes, höchstens 30 %, möglich. Bei 20 Jahren Nutzungsdauer sind das bis zu 15 %.
Kann ich Sonderabschreibung und degressive AfA kombinieren?
Die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG kann neben der linearen oder degressiven AfA in Anspruch genommen werden, wenn die Voraussetzungen vorliegen.
Wie werden Batteriespeicher abgeschrieben?
Je nach Ausgestaltung eigenständig oder zusammen mit der PV-Anlage. Die Nutzungsdauer stimmt Ihre Steuerberatung ab.
Gilt die AfA ab Januar?
Im Anschaffungsjahr wird die reguläre AfA zeitanteilig nach Monaten berechnet. Der Rechner geht vereinfachend von einer Anschaffung im Januar aus.
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